Региональное
Законодательство
Пермского края

Приказ Главы администрации поселка Новые Ляды от 27.04.2015 N СЭД-40-01-03-37 "Об утверждении Порядка внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита"

ГЛАВА АДМИНИСТРАЦИИ ПОСЕЛКА НОВЫЕ ЛЯДЫ

ПРИКАЗ
от 27 апреля 2015 г. № СЭД-40-01-03-37

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА

В соответствии со статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 51 Положения о бюджете и бюджетном процессе в городе Перми, утвержденного решением Пермской городской Думы от 28 августа 2007 г. № 185, Постановлением администрации города Перми от 30 июня 2014 г. № 428 "Об утверждении Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) бюджетных средств города Перми, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета города Перми, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета города Перми внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита" приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок формирования, утверждения и актуализации плана внутреннего финансового контроля в администрации поселка Новые Ляды города Перми.
2. Утвердить прилагаемый Порядок составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в администрации поселка Новые Ляды города Перми.
3. Утвердить прилагаемый Порядок учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в администрации поселка Новые Ляды города Перми.
4. Утвердить прилагаемый Порядок проведения аудиторских проверок, направления и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акта аудиторской проверки в администрации поселка Новые Ляды города Перми.
5. Утвердить прилагаемый Порядок составления и представления годовой (квартальной) информации об осуществлении внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в администрации поселка Новые Ляды города Перми.
6. Настоящий Приказ вступает в силу с даты подписания и распространяет свое действие на правоотношения, возникшие с 12 января 2015 года.
7. Контроль за исполнением приказа оставляю за главой администрации поселка Новые Ляды города Перми Куклиной А.В.

И.о. главы администрации поселка
Р.Л.ПЕЧКУРОВА





УТВЕРЖДЕН
Приказом
главы администрации
поселка Новые Ляды
города Перми
от 27.04.2015 № СЭД-40-01-03-37

ПОРЯДОК
ФОРМИРОВАНИЯ, УТВЕРЖДЕНИЯ И АКТУАЛИЗАЦИИ ПЛАНА ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В АДМИНИСТРАЦИИ ПОСЕЛКА НОВЫЕ ЛЯДЫ
ГОРОДА ПЕРМИ

Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2.14 Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) бюджетных средств города Перми, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета города Перми, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета города Перми внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденного Постановлением администрации города Перми № 428 от 30 июня 2014 года (далее - Порядок), и регламентирует процедуры формирования, утверждения и актуализации плана внутреннего финансового контроля в администрации поселка Новые Ляды города Перми (далее - Администрация).
1. Внутренний финансовый контроль осуществляется непрерывно главой администрации поселка, его заместителями, специалистами финансово-экономического отдела. Перечень должностных лиц, ответственных за проведение внутреннего финансового контроля, приведен в приложении 1.
2. Внутренний финансовый контроль осуществляется в структурных подразделениях администрации и МКУ "Благоустройство поселка Новые Ляды" (далее - Учреждение).
3. Специалисты финансово-экономического отдела осуществляют внутренний финансовый контроль в отношении следующих внутренних бюджетных процедур:
3.1. составление и представление документов в департамент финансов администрации города Перми, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета города Перми, в том числе фрагментов реестров расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований по направлениям деятельности, входящим в компетенцию администрации поселка;
3.2. составление и представление Администрацией и Учреждением документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета города Перми;
3.3. составление и представление документов в департамент финансов, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам бюджета города Перми, расходам бюджета города Перми и источникам финансирования дефицита бюджета города Перми;
3.4. составление, утверждение и ведение бюджетной росписи главного распорядителя (распорядителя) средств бюджета города Перми;
3.5. составление и направление документов в департамент финансов, необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи бюджета города Перми, а также для доведения (распределения) бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств;
3.6. соблюдение порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет Администрацией и Учреждением.
3.7. принятие и исполнение бюджетных обязательств по направлениям деятельности администрации;
3.8. осуществление начисления, учета и контроля правильности исчисления, полноты и своевременности осуществления платежей (поступления источников финансирования дефицита бюджета) в бюджет города Перми, пеней и штрафов по ним;
3.9. принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет города Перми, пеней и штрафов;
3.10. принятие решений о зачете (об уточнении) платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации;
3.11. процедура ведения бюджетного учета, в том числе принятия к учету первичных учетных документов (составления сводных учетных документов), отражения информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета, проведения оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций;
3.12. составление и представление бюджетной отчетности;
3.13. исполнение судебных актов по искам к муниципальному образованию город Пермь по направлениям деятельности Администрации, а также судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджета города Перми по денежным обязательствам Учреждения;
3.14. исполнение бюджетной сметы.
4. Формирование плана внутреннего финансового контроля (приложение 2) осуществляется начальником финансово-экономического отдела - главным бухгалтером (далее - начальником ФЭО) с соблюдением требований, установленных пунктами 2.9-2.10 Порядка, перечнем операций (действий по формированию документов) по каждой бюджетной операции (приложение 3).
5. План внутреннего финансового контроля подписывается начальником финансово-экономического отдела - главным бухгалтером, ответственным за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, и утверждается главой администрации поселка.
6. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденным планом внутреннего финансового контроля.
7. Актуализация плана внутреннего финансового контроля в администрации поселка производится не позднее 25 декабря текущего года на очередной финансовый год.
8. В целях актуализации плана внутреннего финансового контроля начальником ФЭО, ответственным за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, главе администрации поселка направляется служебная записка с обоснованием причин вносимых изменений.
9. Актуализация (формирование) плана внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год.





Приложение 1
к Порядку
формирования, утверждения
и актуализации плана
внутреннего финансового
контроля в администрации
поселка Новые Ляды
города Перми

ПЕРЕЧЕНЬ
лиц, ответственных за проведение внутреннего финансового
контроля и аудита

Заместители главы администрации поселка
Начальник финансово-экономического отдела - главный бухгалтер
Заместитель начальника финансово-экономического отдела
Главные специалисты финансово-экономического отдела





Приложение 2
к Порядку
формирования, утверждения
и актуализации плана
внутреннего финансового
контроля в администрации
поселка Новые Ляды
города Перми

УТВЕРЖДАЮ
глава администрации поселка
Новые Ляды города Перми

____________________________
Подпись ФИО

"___" _____________ 20___ г.

ПЛАН
внутреннего финансового контроля на ______ год
___________________________________________________________________________
(наименование структурного подразделения)

N
Процедура (операция)
Должностное лицо (исполнитель)
Период выполнения операции
Должностное лицо (контролер)
Метод контроля
Контрольное действие
Способ, сроки
1
2
3
4
5
6
7
8









_________________________________________ _________ _____________________
(наименование структурного подразделения) (подпись) (расшифровка подписи)

"___" _____________ 20___ г.





Приложение 3
к Порядку
формирования, утверждения
и актуализации плана
внутреннего финансового
контроля в администрации
поселка Новые Ляды
города Перми

ПЕРЕЧЕНЬ
ПРОЦЕДУР (ОПЕРАЦИЙ), НЕОБХОДИМЫХ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

N
Процедура (операция)
1
2
1
Составление фрагмента реестра расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований по направлениям деятельности
2
Направление документов, представленных подведомственным получателем бюджетных средств главному администратору бюджетных средств, в процессе составления и рассмотрения проекта бюджета города
3
Ведение кассового плана по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета города
4
Составление, утверждение и ведение бюджетной сметы
5
Составление бюджетной и иной отчетности, предоставляемой в подразделения администрации города
6
Контроль исполнения бюджетных обязательств по направлениям деятельности главного распорядителя бюджетных средств
7
Исполнение бюджета города по расходам, включая расходы на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд
8
Контроль исполнения судебных актов по искам к муниципальному образованию город Пермь
9
Учет операций с нефинансовыми активами (материальными объектами, относящимися к основным средствам, материальными ценностями, приобретенными для использования в процессе деятельности учреждения, имущества казны)
10
Учет показателей бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, принятых обязательств
11
Учет прочих расчетов с кредиторами
12
Учет внутриведомственных расчетов
13
Ведение учета на забалансовых счетах
14
Расчет и начисление заработной платы и иных выплат
15
Расчет и начисление страховых взносов
16
Ведение кассовых операций
17
Ведение банковских операций
18
Составление платежных документов
19
Учет финансовых вложений
20
Постановка на бюджетный учет бюджетных обязательств по направлениям деятельности главного распорядителя
21
Учет расчетов по видам доходов бюджета, администрируемых департаментом
22
Проведение инвентаризации финансовых обязательств
23
Формирование распорядительной заявки
24
Составление форм бюджетной отчетности
25
Камеральная проверка бюджетной отчетности подведомственного учреждения
26
Оплата судебных актов
27
Обработка платежей по неналоговым доходам
28
Проведение корректировок платежей по обращениям плательщиков, сверка платежей
29
Подготовка уведомлений об уточнении КБК
30
Подготовка решения администратора доходов о возврате платежей на основании поступивших исполнительных листов





УТВЕРЖДЕН
Приказом
главы администрации
поселка Новые Ляды
города Перми
от 27.04.2015 № СЭД-40-01-03-37

ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ, УТВЕРЖДЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ ПЛАНА ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО АУДИТА В АДМИНИСТРАЦИИ ПОСЕЛКА НОВЫЕ ЛЯДЫ
ГОРОДА ПЕРМИ

Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.11 Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) бюджетных средств города Перми, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета города Перми, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета города Перми внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденного Постановлением администрации города Перми № 428 от 30 июня 2014 года (далее - Порядок), и регламентирует процедуры составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в администрации поселка Новые Ляды города Перми (далее - Администрация).
1. Формирование плана внутреннего финансового аудита (приложение) осуществляется финансово-экономическим отделом администрации поселка в соответствии с требованиями пунктов 3.12-3.14, 3.18 Порядка в срок до 25 декабря года, предшествующего планируемому.
2. План внутреннего финансового аудита утверждается главой администрации поселка.
3. В случае внесения изменений в план внутреннего финансового аудита прилагается служебная записка начальника финансово-экономического отдела - главного бухгалтера на имя главы администрации поселка с мотивированным объяснением причин вносимых изменений.
4. Финансово-экономический отдел администрации поселка обеспечивает ознакомление руководителей структурных подразделений администрации поселка с планом внутреннего финансового аудита в течение трех дней с момента его утверждения.





Приложение 1
к Порядку
составления, утверждения
и ведения плана внутреннего
финансового аудита в
администрации поселка
Новые Ляды города Перми

УТВЕРЖДАЮ
глава администрации поселка
Новые Ляды города Перми

___________________________
(подпись) (ФИО)

"___" _____________ 20__ г.

ПЛАН
внутреннего финансового аудита на ______ год
___________________________________________________________________________
(наименование структурного подразделения)

N
Процедура (операция)
Должностное лицо (исполнитель)
Период выполнения операции
Должностное лицо (контролер)
Метод контроля
Контрольное действие
Способ, сроки
1
2
3
4
5
6
7
8









_________________________________________ _________ _____________________
(наименование структурного подразделения) (подпись) (расшифровка подписи)

"___" _____________ 20___ г.





УТВЕРЖДЕН
Приказом
главы администрации
поселка Новые Ляды
города Перми
от 27.04.2015 № СЭД-40-01-03-37

ПОРЯДОК
УЧЕТА И ХРАНЕНИЯ РЕГИСТРОВ (ЖУРНАЛОВ) ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В АДМИНИСТРАЦИИ ПОСЕЛКА НОВЫЕ ЛЯДЫ
ГОРОДА ПЕРМИ

Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2.22 Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) бюджетных средств города Перми, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета города Перми, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета города Перми внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденного Постановлением администрации города Перми № 428 от 30 июня 2014 года (далее - Порядок), и регламентирует процедуру учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в администрации поселка Новые Ляды города Перми (далее - Администрация).
1. При выявлении в ходе осуществления внутреннего финансового контроля нарушений положений нормативно-правовых актов Российской Федерации, иных нормативных актов и инструктивных материалов информация о результатах контрольных мероприятий, в ходе которых выявлены нарушения, отражается в журналах внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению к настоящему Порядку.
2. Ведение журнала внутреннего финансового контроля осуществляется в каждом подразделении администрации поселка, ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур.
3. Журнал внутреннего финансового контроля нумеруется, прошнуровывается и скрепляется подписью руководителя соответствующего структурного подразделения администрации поселка.
4. В журналах внутреннего финансового контроля отражаются выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах и об обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению.
5. Срок хранения журналов внутреннего финансового контроля устанавливается в соответствии с номенклатурой администрации поселка.
6. На основании поступившей информации финансово-экономический отдел подготавливает отчет о результатах внутреннего финансового контроля и в срок не позднее 20 января года, следующего за отчетным, направляет главе администрации поселка.





Приложение
к Порядку
учета и хранения (журналов)
внутреннего финансового контроля
в администрации поселка
Новые Ляды города Перми

ЖУРНАЛ
учета результатов внутреннего финансового контроля

N
Процедура (операция)
Должностное лицо (контролер)
Нарушения (с указанием норм НПА), недостатки
Причины, факторы, обстоятельства
Меры по устранению
Должностное лицо (ответственное за реализацию мер)
1
2
3
4
5
6
7












УТВЕРЖДЕН
Приказом
главы администрации
поселка Новые Ляды
города Перми
от 27.04.2015 № СЭД-40-01-03-37

ПОРЯДОК
ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТОРСКИХ ПРОВЕРОК, НАПРАВЛЕНИЯ И РАССМОТРЕНИЯ
ОБЪЕКТОМ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА АКТА АУДИТОРСКОЙ
ПРОВЕРКИ В АДМИНИСТРАЦИИ ПОСЕЛКА НОВЫЕ ЛЯДЫ ГОРОДА ПЕРМИ

Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.25 Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) бюджетных средств города Перми, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета города Перми, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета города Перми внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденного Постановлением администрации города Перми № 428 от 30 июня 2014 года (далее - Порядок), и регламентирует в администрации поселка Новые Ляды города Перми (далее - Администрация) процедуры направления и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акта аудиторской проверки.
1. Объектами внутреннего финансового аудита являются структурные подразделения администрации поселка (далее именуется - объект аудиторской проверки).
2. Срок проведения аудиторской проверки не должен превышать 20 рабочих дней. Решение о приостановлении либо продлении срока аудиторской проверки принимается на основании служебной записки лица, осуществляющего проверку. Аудиторская проверка может быть продлена на срок не более 10 рабочих дней.
3. Результаты аудиторской проверки оформляются актом аудиторской проверки по прилагаемой форме. К акту прилагаются документы, объяснения должностных и материально ответственных лиц и иные материалы, подтверждающие выводы, изложенные в акте.
4. В акте не должно содержаться морально-этической оценки действий должностных лиц, не допускается квалифицировать их поступки, намерения и цели, применять понятия и фразы, имеющие заведомо оценочный или обвинительный смысл.
5. В акте указываются:
5.1. должности, фамилии, имена, отчества членов аудиторской группы, проводивших проверку, дата, период проведения проверки и дата проведения предыдущей проверки;
5.2. общие данные об объекте аудита (наименование структурного подразделения администрации района, виды деятельности, основные финансово-хозяйственные показатели и другие сведения);
5.3. ссылки на нормативные правовые акты, локальные нормативные акты, факты нарушения которых выявлены в ходе проверки;
5.4. выявленные факты нарушений нормативных правовых актов, локальных нормативных актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов;
5.5. последствия нарушений, фамилии, имена, отчества, должности лиц, допустивших нарушения;
5.6. предложения об улучшении показателей осуществления внутреннего финансового контроля объекта аудита, ведения учетной политики, выполнения бюджетных процедур, более рациональном и эффективном использовании выделяемых бюджетных средств;
5.7. материалы по другим вопросам, включенным в программу проверки.
6. Акт аудиторской проверки составляется в 2 экземплярах и в течение 5 рабочих дней после его подписания должностными лицами, проводившими проверку, направляется начальником ФЭО с сопроводительной служебной запиской руководителю структурного подразделения администрации поселка - объекта аудиторской проверки.
7. Руководитель объекта аудиторской проверки в течение 3 рабочих дней знакомится с актом аудиторской проверки и по истечении вышеуказанного срока возвращает один экземпляр акта с отметкой об ознакомлении и приложением возражений, если таковые имеются.
8. Финансово-экономическим отделом администрации района в течение 3 рабочих дней с момента возвращения ему акта аудиторской проверки с отметкой об ознакомлении готовится отчет о результатах аудиторской проверки.
9. Отчет о результатах аудиторской проверки должен содержать информацию, предусмотренную п. 3.26 Порядка.
10. Отчет о результатах аудиторской проверки с приложением акта аудиторской проверки направляется руководителю администрации поселка.





Приложение
к Порядку
проведения аудиторских
проверок, направления
и рассмотрения объектом
внутреннего финансового
аудита акта аудиторской
проверки в администрации
поселка Новые Ляды
города Перми

УТВЕРЖДАЮ
глава администрации поселка
Новые Ляды города Перми

___________________________
(подпись) (ФИО)

"___" _____________ 20__ г.

АКТ
аудиторской проверки

г. Пермь "___" ___________ 20__ года
На основании Приказа главы администрации поселка Новые Ляды города Перми от
"___" ______________ 20__ года
___________________________________________________________________________
(ФИО, должность должностного лица)
проведена аудиторская проверка соблюдения внутренних стандартов и процедур
составления и исполнения бюджета за период с ... по ... в
___________________________________________________________________________
(наименование структурного администрации района)

Проверка начата "___" ______________ 20__ года
Проверка окончена "___" ______________ 20__ года

В проверяемом периоде ответственными за исполнение бюджетных процедур,
подлежащих аудиторской проверке, являлись
___________________________________________________________________________
(ФИО, наименование должности лиц, отвечающих за исполнение бюджетных
процедур)

Проверкой установлено:
_________________________________________________ является ответственным за
(наименование структурного подразделения
администрации поселка)
исполнение следующих бюджетных процедур:

__________________________________________________________________________;
__________________________________________________________________________;
___________________________________________________________________________
(излагается краткая характеристика деятельности проверяемого структурного
подразделения, объемов выполняемых бюджетных процедур, выявленных нарушений
с указанием нормативных правовых актов, требования которых нарушены, и их
сумм)
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
По результатам проверки предлагаются следующие меры по устранению
выявленных нарушений, повышению экономности и результативности
использования бюджетных средств:

__________________________________________________________________________;

__________________________________________________________________________.
___________________________________________________________________________
(ФИО, подпись, должность лиц, проводивших проверку)

С актом аудиторской проверки ознакомлен:
___________________________________________________________________________
(ФИО, подпись руководителя проверяемого структурного подразделения)





УТВЕРЖДЕН
Приказом
главы администрации
поселка Новые Ляды
города Перми
от 27.04.2015 № СЭД-40-01-03-37

ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ГОДОВОЙ (КВАРТАЛЬНОЙ) ИНФОРМАЦИИ
ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА В АДМИНИСТРАЦИИ ПОСЕЛКА
НОВЫЕ ЛЯДЫ ГОРОДА ПЕРМИ

Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктами 2.16, 3.10 Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) бюджетных средств города Перми, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета города Перми, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета города Перми внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденного Постановлением администрации города Перми № 428 от 30 июня 2014 года (далее - Порядок), и регламентирует процедуру составления и представления годовой (квартальной) и отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в администрации поселка Новые Ляды города Перми (далее - Администрация).
Информация об осуществлении в администрации поселка внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита составляется финансово-экономическим отделом администрации поселка по форме согласно приложению к распоряжению начальника департамента финансов администрации города Перми СЭД-06-01-03-р-93 от 5 сентября 2014 года и предоставляется в департамент финансов администрации города Перми ежеквартально нарастающим итогом в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, и ежегодно в срок до 25 января года, следующего за отчетным годом.


------------------------------------------------------------------